Возврат НДФЛ из налоговой инспекции

    Приветствую вас дорогие и уважаемые читатели! В этой статье мы рассмотрим основные способы возврата НДФЛ из налоговой инспекции, виды стандартных вычетов НДФЛ и что такое подоходный налог. Буду приводить конкретные примеры и расчеты.

Как сделать возврат НДФЛ, уменьшить сумму подоходного налога к уплате, с доходов от трудовой и иной деятельности физических лиц и ИП

Содержание:

  1. Что такое НДФЛ
  2. Кто должен платить НДФЛ
  3. С каких доходов удерживается НДФЛ
  4. Какие доходы не облагаются НДФЛ
  5. Налогооблагаемая база для НДФЛ
  6. Ставки НДФЛ
  7. Кто имеет право вернуть НДФЛ
  8. Условия для возврата НДФЛ
  9. Виды возврата НДФЛ
  10. Способы возврата НДФЛ
  11. Возмещение НДФЛ напрямую из налоговой инспекции

Что такое НДФЛ

    Налог на доходы физических лиц (или как его еще называют подоходный налог) – существует с давних пор. Еще с царских времен с помещиков собирали налог с доходов от имений. С тех пор этот вид налога много раз пересматривался нашим государством от процентной ставки до полной его отмены.

Сегодня, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (НК РФ),

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) это вид прямого налога, удерживаемый с большинства доходов физического лица, рассчитываемый в процентном отношении от налогооблагаемой базы. О том как вернуть НДФЛ и сделать расчет декларации 3-НДФЛ рассмотрим далее.

Регулируется налог на доходы физических лиц 23 главой НК РФ.

nalogovaya-ndfl
Налоговая, вычет НДФЛ

Кто должен платить НДФЛ

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, подразделенные на две группы:

  1. Налоговые резиденты РФлица, находившиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев, идущих подряд.
  2. Нерезиденты РФлица, находившиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в течение последних 12 месяцев, идущих подряд, получающие доход на территории Российской Федерации.

С каких доходов удерживается НДФЛ

Налогом на доходы физических лиц облагаются следующие виды доходов:

  1. От продажи имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет;
  2. От сдачи имущества в аренду;
  3. Доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  4. Доходы в виде разного рода выигрышей;
  5. И еще некоторые виды доходов.
prodaga-imushestva-ndfl
НДФЛ с продажи дома, машины и иного имущества физического лица

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Есть доходы, которые освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц:

  1. Доходы от продажи имущества (продажа квартиры например), находившегося в собственности более 3 лет;
  2. Доходы, полученные в порядке наследования имущества;
  3. Доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков;

И еще некоторые виды доходов.

Налогооблагаемая база для НДФЛ

Налогооблагаемая база – та сумма, исходя из которой, рассчитывается налог к уплате в бюджет.

Пример расчета налогооблагаемой базы НДФЛ:

Вы продали квартиру за 5 млн. рублей, которой владели менее 3 лет. В данном случае налогооблагаемой базой будет сумма 5 млн. рублей. Но не спешите расстраиваться, далее расскажу о нескольких способах уменьшить эту налогооблагаемую базу и соответственно сумму налога к уплате.

Ставки НДФЛ

В настоящее время существует пять ставок налога на доходы физических лиц:

Ставка Вид дохода
9% получение дивидендов до 2015 года;
получение процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
получение доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
13% Заработная плата и премии физических лиц;
Доходы от продажи имущества (владение менее 3 лет);
Дивиденды;
Вознаграждения по договорам ГПХ (гражданско-правового характера);
Доходы высококвалифицированных специалистов;
И другие виды доходов.
15% Дивиденды, полученные от российских компаний физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
30% Все прочие доходы физических лиц, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
35% Все виды выигрышей и призов;
Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров (Ключевая ставка + 5%);
Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных или кредитных средств в части превышения установленных размеров (Ключевая ставка + 5%);
В виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств.

Кто имеет право вернуть НДФЛ

Любое физическое лицо, являющееся резидентом РФ, доход которого облагается по ставке 13%, имеет право вернуть часть НДФЛ, подлежащего уплате. Это право называется налоговым вычетом, который уменьшает налогооблагаемую базу.

Важное отступление: Если у вас нет дохода, который облагается по ставке 13%, то возврат налога вам не положен.

Условия для возврата НДФЛ

Как уже говорилось ранее, чтобы произвести возврат НДФЛ, физическое лицо должно отвечать следующим требованиям:

  • Граждане РФ;
  • Резиденты РФ;
  • Имеют доход по ставке 13%.

Виды возврата НДФЛ

Существуют несколько видов возврата НДФЛ:

  1. Налоговый вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу;
  2. Возврат части понесенных расходов (при покупке квартиры, на лечение зубов, обучение и тому подобное).

Виды налоговых вычетов и возвратов:

  • Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);

– 1400 рублей на первого и второго ребёнка до 18 лет

– 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребёнка до 18 лет

– 12000 рублей родителям (6000 рублей опекунам и попечителям) на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет

– 12000 рублей родителям (6000 рублей опекунам и попечителям) на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 или 2 группы

  • Социальные налоговые вычеты НДФД(ст. 219 НК РФ);

По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ);

– По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);

– По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ);

– По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ);

– По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).

  • Инвестиционные налоговые вычеты НДФЛ(ст. 219.1 НК РФ);

– Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;

– Если вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;

– Получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

  • Имущественные налоговые вычеты НДФЛ(ст. 220 НК РФ);

– Операции с продажей имущества;

– Покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);

– Строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;

– Выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

  • Профессиональные налоговые вычеты НДФЛ(ст. 221 НК РФ).

– Доходы, полученные индивидуальными предпринимателями;

– Доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами;

– Доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;

– Авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства.

Способы возврата НДФЛ

Для применения стандартного налогового вычета на детей достаточно собрать небольшой пакет документов и предъявить его работодателю:

  1. Заявление с просьбой предоставить стандартный налоговый вычет НДФЛ;
  2. Копию свидетельства о рождении ребенка или справку из образовательного учреждения.

Пример расчета стандартного вычета НДФЛ:

Работник получает заработную плату 30 000 рублей и имеет трое детей в возрасте до 18 лет.

Налогооблагаемая база НДФЛ = 30 000 – (1400 + 1400 + 3000) = 24 200 рублей

То есть налог 13% будет рассчитываться не с общей зарплаты, а суммы за вычетом стандартных налоговых вычетов.

В итоге сумма  налога НДФЛ = 24 200 * 13% = 3146 рублей.

Что касается применения имущественного вычета НДФЛ. Здесь есть три варианта:

Вариант 1: Если реализовать имущество (продать квартиру, продать дом, продать автомобиль) которым владели менее 3 лет. И у вас нет документов, подтверждающих расходы на приобретение этого имущества, то вы можете воспользоваться вычетом в размере 1 млн. рублей (п. 1 ст. 220 НК РФ)

Вариант 2: Если реализовать имущество (продать квартиру, продать дом, продать автомобиль) которым владели менее 3 лет. У вас есть документы, подтверждающие расходы на приобретение этого имущества, то вы вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов на приобретение данного имущества (п. 1 ст. 220 НК РФ)

Вариант 3: Если реализовать имущество, которым владели более 3 лет, то вам положен вычет в размере полной суммы продажи квартиры, дома либо автомобиля.

Пример расчета НДФЛ №1:

Если продать квартиру стоимостью 1 300 000 рублей, которой владели менее 3 лет. У вас нет подтверждающих расходов на ее приобретение.

В данном случае может быть применен имущественный вычет в размере 1 млн. рублей.

Сумма налога НДФЛ = (1 300 000 – 1 000 000) * 13% = 300 000 * 13% = 39 000 рублей.

Пример расчета НДФЛ №2:

Если продать квартиру стоимостью 1 300 000 рублей, которой владели менее 3 лет. Но при этом у вас есть договор купли-продажи или расписка с указанной суммой покупки в 1 250 000 рублей.

В таком случае выгоднее использовать  имущественный вычет в размере понесенных расходов.

Сумма налога НДФЛ = (1 300 000 – 1 250 000) * 13% = 50 000 * 13% = 6 500 рублей.

Отдельно хочу вам напомнить, что если физическое лицо получает доход не у налогового агента (работодатель, букмекерская контора, банк и прочие), то закон обязывает подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ за год, в котором был получен такой доход. Для понимания приведу определение, кто является налоговым агентом.

Налоговый агентэто лицо, на которое возложено обязательство по удержанию подоходного налога (НДФЛ) у налогоплательщика и перечислению налога в бюджет (работодатели, букмекерские конторы, банки и т.д.).

Для физических лиц и ИП срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за год: не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.

В декларации 3-НДФЛ указывается вся информация о суммах доходов, расходов и вычетов НДФЛ. Заполнить данную декларацию можно, скачав специальную программу с сайта налоговой службы РФ, специально выпускаемой ежегодно.

Возмещение НДФЛ напрямую из налоговой инспекции

Если вы понесли, допустим, расходы на лечение зубов в частной стоматологической клинике (а цены там всегда не маленькие), то вы можете вернуть часть средств, потраченных на лечение зубов.

Какую сумму НДФЛ можно вернуть при лечении зубов. Есть два случая:

  1. Лечение не является дорогостоящим (лимит вычета НДФЛ до 120 000 рублей);
  2. Лечение является дорогостоящим, тогда лимит вычета НДФЛ не ограничен.

Пример расчета возврата НДФЛ при лечении зубов:

Условие: Вы получаете заработную плату в размере 30 000 рублей в месяц. За 2018 год вы заработали 360 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет РФ с этой суммы НДФЛ 46 800 рублей (360т.р. * 13%). В этом же году вы потратили на лечение зубов в частной стоматологической клинике 40 000 рублей.

Сам расчет:

40 000 рублей * 13% = 5 200 рублей

Итого: вы можете возместить из налоговой инспекции 5 200 рублей.

Что нужно чтобы вернуть часть НДФЛ за лечение зубов или иного лечения (комплект документов):

  1. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (с кодом 1 «обычное лечение» или кодом 2 «дорогостоящее лечение»); Данная справка выдается медицинским учреждением при обращении в нее с ИНН пациента и чеками (или платежными поручениями) на оплату.
  2. Справка по форме 2-НДФЛ за год, в котором были произведены затраты на лечение, заверенная печатью и подписью работодателя;
  3. Копия лицензии медицинской организации;
  4. Копия договора пациента с медицинской организацией;
  5. Копии чеков (или платежных поручений) на оплату;
  6. Декларация по форме 3-НДФЛ за год, в котором были произведены затраты на лечение;
  7. Заявление с просьбой перечислить денежные средства по вашим банковским реквизитам.

Собираете этот пакет документов и относите его в бумажном виде в вашу налоговую инспекцию по месту прописки либо отправляете копии документов с электронной подписью в личном кабинете налогоплательщика. Так же есть возможность отправить эти документы через сайт государственных услуг, но лично я делал это через личный кабинет налогоплательщика.

Зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика проще простого – заходите в ближайшую налоговую инспекцию со своим паспортом и ИНН. Просите подключить вам личный кабинет налогоплательщика. И вам сразу выдадут логин и пароль. Не забудьте, что пароль лучше сменить в ближайшие дни, в противном случае через 30 дней ваш личный кабинет перестанет действовать.

Срок, в течение которого налоговая инспекция проверит (камеральная проверка) предоставленные документы – до 3 месяцев.

Срок перечисления денежных средств при положительной камеральной проверке – до 1 месяца. Если проверка прошла успешно и по истечению месяца деньги не поступили на ваш банковский счет – звоните в налоговую инспекцию или обращайтесь лично.

Заключение

Итак, мы рассмотрели основные моменты как можно уменьшить подоходный налог на доходы физических лиц с получаемого дохода, продажи имущества и как можно возместить часть НДФЛ из налоговой инспекции. Если вы видите, что вы подпадаете под эти условия, то смело пользуйтесь данными привилегиями законодательства РФ. Не все же им нас обувать.

Надеюсь, данная статья оказалась вам полезной и поможет увеличить ваши доходы.

Задавайте свои вопросы в комментариях. Буду рад любым комментариям.