Как рассчитать пени по налогу

Здравствуй дорогие читатели! Сегодня мы рассмотрим такой важный и жизненный вопрос: «Как рассчитать пени по налогу, сбору». Этот вопрос актуален как для физических лиц, так и для юридических. Потому что, так или иначе, все платят допустим налогу на имущество, транспортный налог, земельный налог и прочие.

Как рассчитать пени по налогу

Содержание:

  1. Что такое пеня
  2. К каким налогам относится пеня
  3. Расчет пени
  4. Пример расчета пени по налогам

Что такое пеня

chto-takoe-penya
Что такое пеня

Пеняэто вид штрафных санкций, неустойка, которая возникает вследствие несвоевременной уплаты какого либо налога или сбора физическими либо юридическими лицами. В таком случае образуется так называемая недоимка.

Регулируется пеня налоговым кодексом статьей 75 НК РФ. Согласно этой статье, пеня возникает со дня следующего за днем по который был установлен срок уплаты того или иного налога, сбора. И начисляется за каждый день вплоть до полного исполнения обязательств по уплате данного налога, сбора.

К каким налогам относятся пени

Здесь все просто. Пеня относится к абсолютно всем видам налогов и сборов. Еще конечно есть такие виды санкций как штрафы, но это уже немного другое.

Расчет пени

Здесь сразу хочу обратить ваше внимание, что расчет пени отличается в зависимости от следующих факторов:

  • Физическое или юридическое лицо;
  • Срок начисления пени.

Рассчитать пени можно самому по формуле либо воспользоваться одним из калькуляторов пени. Лично я доверяю и использую онлайн калькулятор с сайта налоговой РФ www.nalog.ru

Далее рассмотрим подробнее как рассчитать пени самому(ой) просто и быстро.

Расчет пени для физического лица (в том числе ИП):

Пеня = (Сумма налога)*(Кол-во дней)*1/300 * (Ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки)

Расчет пени для юридических лиц немного отличается от предыдущего.

Расчет пени для юридических лиц:

Пеня за первые 30дней = (Сумма налога)*(Кол-во дней)*1/300 * (Ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки)

Пеня за период начиная с 31 дня = (Сумма налога)*(Кол-во дней)*1/150 * (Ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки)

Единственное исключениеэто взносы на травматизм (НСиПЗ), по этому взносу считают все дни из расчета 1/300*(ставка рефинансирования, действующая в период просрочки).

Если ключевая ставка во время начисления пени менялась, то нужно считать отдельно по каждой ставке.

Так же еще очень интересный и обнадеживающий момент – если недоимка возникла 27 декабря 2018 года или ранее, то сумма пени не ограничена. А если недоимка возникла 28 декабря 2018 года или позже, то сумма пени не может быть больше суммы недоимки (неуплаченного налога, сбора).

peni-dengi
Расчет пени

Пример расчета пени по налогам

Пример расчет пени по транспортному налогу за 2017 год:

Физическое лицо не уплатило вовремя транспортный налог за 2017 год в сумме 4500 рублей.

 Срок для уплаты транспортного налога физическими лицами – 1 декабря 2018 года, то есть пеня начинает капать с 2 декабря 2018 года по день погашения недоимки.

Допустим, физическое лицо погасило задолженность 15 февраля 2019 года.

Рассчитываем пеню в этом случае. Применяем формулу:

Сумма пени = (Сумма налога)*(Кол-во дней)*1/300 * (Ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки)

Ключевая ставка ЦБ с 17.09.2018 по 16.12.2018 равнялась 7,5% (0,075)

Ключевая ставка ЦБ с 17.12.2018 по 15.02.2019 равнялась 7,75% (0,0775)

Пеня = (4500 рублей * 15 дней * 1/300 * 7,5%) + (4500 рублей * 61 день * 1/300 * 7,75%) = 16,88 + 70,91 = 87,79 рублей.

Ниже привожу таблицу с последними ключевыми ставками ЦБ на данный момент:

Период действия Ключевая ставка ЦБ
с 17.12.2018 по 30.03.2019 7,75
с 17.09.2018 по 16.12.2018 7,50
с 26.03.2018 по 16.09.2018 7,25
с 12.02.2018 по 25.03.2018 7,50
с 18.12.2017 по 11.02.2018 7,75
с 30.10.2017 по 17.12.2017 8,25

Поздравляю! Теперь вы знаете, как рассчитать пени по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество, налогу на прибыль организаций и иным налогам. И сможете самостоятельно их посчитать.

Пишите свои комментарии, что вас интересует, возможно я напишу статью на ваш вопрос.